https://www.mdu.se/

Sammanfattning

Datum: 2019-06-11

Nivå: Kandidatuppsats i företagsekonomi, 15 hp.

Institution: Akademin för Ekonomi, Samhälle och Teknik, Mälardalens högskola

Författare: Stivan Sadeq Zakaria, Salah Bulale, Menenet Yemane 

Titel: Penningtvätt - En studie om revisorns perspektiv gällande penningtvätt

Handledare: Staffan Boström

Frågeställningar: - Hur förhåller sig revisorn till penningtvättslagen utifrån kundkännedom och ansvar?- Hur ser en revisor på sitt ansvar gällande penningtvätt?

Syfte: Syftet med denna studie är att beskriva hur en revisor tillämpar penningtvättslagen i praktiken och dessutom revisorers åsikter kring deras ansvar gällande motverkande av penningtvätt.

Avgränsningar: Studien avgränsar sig till revisorns ansvar mot penningtvätt.

Metod: Studien grundar sig på en kvalitativ metod med deduktiv ansats i form av semistrukturerade intervjuer med revisionsbyråer såsom EY, KPMG, Rådek, Grant Thornton och Carlsson & Partners. Den teoretiska referensramen har samlats genom vetenskapliga artiklar, litteratur och elektroniska källor.

Slutsats: Av studien kan det konstateras att penningtvätt är ett brott som är svårt att förebygga. Det som minskar risken för penningtvättsbrott är en bra intern kontroll, en god kundkännedom samt riskbedömning av kunderna. Penningtvättslagen och FAR är grunderna för revisorerna att kunna förstå lagen och därmed förebygga att framtida penningtvättsbrott sker. Revisorer förstår vikten av ansvaret mot penningtvätt men anser att hela ansvaret inte kan ligga på dem.

Abstract

Date: 2019-06-11

Institution: School of Business, Society and Engineering, Mälardalen University

Authors: Stivan Sadeq Menenet Yemane Zakaria Salah Bulale 

Title: Money Laundering - a study about the auditors perspective on money laundering

Tutor: Staffan Boström

Research questions: - How does an auditor stand towards the money laundering law through customer knowledge and responsibility? - How does an auditor view one’s responsibility and their role in counteracting money laundering?

Purpose: The purpose of this study is to give an understanding of how an auditor use the money laundering law in work and auditors opinions around their role in counteracting money laundering.

Method: This study is based on qualitative method and deductive approach. The empirical data has been collected from semi structured interviews with accounting firms such as EY, KPMG, Rådek, Grant Thornton and Carlsson & Partners. The theoretical approach has been collected from scientific articles, literature and electronic sources.

Conclusion: From the study one can conclude that money laundering is a crime that is difficult to prevent. What reduces the risk of money laundering crime is a good internal control, a good customer knowledge and risk assessment of the customers. The money laundering law and FAR are the basis for the auditors to be able to understand the law and thereby prevent future money laundering crimes from happening. The auditors understands the weight of responsibility they have towards money laundering but explain that the whole responsibility can not solely rely on them.