https://www.mdu.se/

Penningtvätt i den svenska banken – En jämförande studie om affärsbankernas redovisning av finansiell brottslighet.

Syftet för denna studie är att undersöka hur penningtvättsskandalerna har påverkat bankernas sätt att redovisa sin riskhantering av finansiell brottslighet. Syftet för studien är även att förstå hur bankerna använder sin redovisning som ett verktyg för att hantera sin legitimitet.

• Vilka likheter och skillnader förekommer i bankernas årsredovisning innan jämfört med efter penningtvättsskandalerna, avseende riskhanteringen av penningtvätt och finansiering av terrorism?
• Vilka bakomliggande faktorer påverkar bankernas sätt att uttrycka sig?

Studien har utgått från en kvalitativ metod med en abduktiv ansats för att besvara forskningsfrågorna. En kvalitativ innehållsanalys av årsredovisningar från sex banker var tillvägagångssättet för datainsamlingen.  

Studien visade på att en skillnad mellan åren ligger i bankernas redovisning av den andra försvarslinjen, där ett flertal satsningar kunde belysas hos alla banker i det senare året. En annan tydlig skillnad är bankernas sätt att erhålla legitimitet efter skandalerna, då alla banker valt i det senare året att ge ett större utrymme i deras årsredovisning för bankens motverkan av penningtvätt och finansiering av terrorism. En likhet mellan åren var bankernas redovisning av den tredje försvarslinjen, som inte visade på stora skillnader.

Money Laundering in the Swedish bank – A comparative study of commercial banks’ reporting of financial crime. 

The purpose of this study is to examine how the money laundering scandals have affected the banks’ way of reporting their risk management of financial crime. The purpose of the study is also to understand how banks use their annual report as a tool to manage their legitimacy.

• What similarities and differences occur in the banks’ annual report before compared to after the money laundering scandals, regarding risk management of money laundering and terrorist financing?
• What underlying factors affect the banks’ way of expressing themselves?

A qualitative study was conducted with an abductive approach, to answer the research questions. A qualitative content analysis of annual reports from six banks was the approach for data collection.

The study showed a difference between the years in the bank’s reporting of the second line of defense, where a number of investments could be highlighted at all banks in the later year. Another clear difference is the banks’ way of obtaining legitimacy after the scandals, as all banks have chosen in the later year to give more space in their annual report for counteracting money laundering and terrorist financing. A similarity between the years was the banks’ reporting of the third line of defense, which did not show large differences.